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上海房产交易税费一览

日期: 2011-06-12         作者:匿名             来源:搜房网
特别说明:从2011年1月28日起,上海市将开展对部分个人住房征收房产税  

税费名称

出售方

购买方

备注

合同公证费

总房款×0.3%

由引发方承担

合同印花税

总房款×0.05%

总房款×0.05%

双方(暂免征收)

交易手续费

2.5元/平方米×建筑面积

2.5元/平方米×建筑面积

双方

交易登记费

————

80元/套

抵押登记费

————

商业及组合200元/套

纯公积金100元/套

配图费

————

25元/张

权怔印花税

————

5元/本

贷款保险费、担保费
————
贷款额×系数(详见计算表)

契税

普通住宅

————

总房款×1.5%

对所有个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税下调到1%,首次购房证明由市房地产交易中心出具。

非普通住宅

————

总房款×3%

营业税

普通住宅

5年内

房款差额×5.55%

————

售后公房和动迁房首次转让可免征营业税(注:售后公房须有凭证,动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房,须有证明)

5年上

————

非普通住宅

5年内

总房款×5.55%

————

5年上

房款差额×5.55%

所得税

普通住宅

总房款×1% 或 利润×20%

————

1、个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,个人不负担个人所得税。

2、出售前后1年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还保证金。

3、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的1%非普通住宅总房款的2%缴纳。

非普通住宅

总房款×2% 或 利润×20%

————

土地增值税

普通住宅

征免

――――

凡符合以下两项条件任何一项的,且居住满五年的,免征土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收。 ① 个人因工作调动出售房屋(需提供调动双方单位出具的调动证明及营业执照复印件), ② 因改善居住条件为目的出售房屋(需提供新购入住房产权证)。

非普通住宅
(暂免征收)

可以提供购房发票

应纳税额=(卖出价-买入价-买入的契税-本次营业税及附加、印花税-交易费) X 适用税率-扣除项目合计 X 速算扣除系数。
① 增值率 ≤ 50%,适用税率30%,速算扣除系数0;
②50%< 增值率 ≤ 100%, 适用税率40%,速算扣除系数5%;
③ 100%< 增值率 ≤200%, 适用税率50%,速算扣除系数15%; 
④ 增值率 >200%, 适用税率60%,速算扣除系数35%

————

无法提供购房发票及契税单

转让收入的0.5%

————

房产税(2011年1月28日新增)
计算方式
征收对象以及条件
免征条件

应纳房产税税额=新购住房应征税的面积×新购住房单价×70%×税率。

税率说明:适用税率定为0.6%,但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率可暂减为0.4%。

1、对本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的,合并计算的家庭全部住房面积人均超过60平方米的,对属新购住房超出部分的面积,按规定计算征收房产税。

2、非本市居民家庭在本市新购的住房

如果这个居民家庭原来已拥有一套50平方米的住房,现又新购一套110平方米的住房,将这两套住房面积合并计算后,该居民家庭全部住房面积为160平方米,人均住房面积为53.33平方米,全部住房面积未超出人均60平方米的免税住房面积标准,因此,该家庭此次新购的这一套110平方米的住房可暂免征收房产税

中介费

总房款×1%

总房款×1%

或由一方支付2%


普通住房
必须同时满足以下3个条件:
1、单套建筑面积140平方米以下;
   2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下;
   3、五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。

   贷款新政:    
1、对居民首次购买普通自住房和改善型普通自住房提供贷款,其贷款利率的下限可扩大为贷款基准利率的0.7倍,最低首付款比例调整为20%。但必须符合购房前人均住房面积低于本市平均水平的条件,并须提供有效证明,才能享受贷款利率和最低首付比例的优惠政策。 
2、购买自住普通住房的,住房公积金贷款最低首付比例调整至20%。对第一次购买自住普通住房的家庭,在符合贷款条件的情况下,每一借款人基本公积金最高可贷额度从20万元提高到30万元,每户家庭最高贷款限额为60万元。若有补充住房公积金的,每户家庭最高贷款限额为80万元。 
3、购买第二套普通住房的家庭申请住房公积金贷款的,在符合贷款条件的情况下,每户家庭(以2人以上,含2人计算)基本住房公积金的最高贷款限额从20万元提高到40万元;若有补充公积金的,每户家庭最高贷款限额为60万元;对只有一个人参与贷款的家庭,仍执行现行的贷款政策,基本住房公积金最高贷款限额为20万元,若有补充公积金的,最高贷款限额为30万元。
   4、对已贷款购买一套住房的居民,为改善居住条件,再贷款购买第二套普通住房的,比照执行首次贷款购买普通自住房的优惠政策;符合住房公积金个人购房贷款条件的,经认定,可按首次购买普通自住住房的住房公积金贷款政策执行。对其他贷款购买第二套及以上住房的,贷款利率等由商业银行在基准利率基础上按风险合理确定。 
   
上述税收政策若有变化,请留意上海房地产官方网站信息

注:本税费表仅指上海二手房买卖的税费,其他房屋交易税费请咨询房地产经纪人
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